Heute werde ich über die Situation bei der Auszahlung einer Leistung wie der Hinterbliebenenrente eines in der Schweiz verstorbenen Ehegatten sprechen. Kurz gesagt: Der Witwer einer in der Schweiz verstorbenen Ehefrau, die 12 Jahre lang in der Schweiz gearbeitet hatte, wandte sich an uns. Vor ihrer Beschäftigung in der Schweiz hatte sie mehr als 5 Jahre in Deutschland gearbeitet. Die Zeit der Beschäftigung in Polen war dagegen unbedeutend.
Deshalb habe ich beschlossen, eine Fallstudie vorzubereiten und mit Ihnen zu teilen. Auf der Grundlage dieser Studie werde ich die folgenden Fragen beantworten:
- Welches Land sollte in einem bestimmten Fall zur Zahlung der Rente verpflichtet sein?
- Ist es notwendig, Einkommenssteuer auf Leistungen aus dem Ausland zu zahlen, während man in Polen lebt?
- Wie kann man das gesamte Verfahren einleiten und diese Art von Leistung beantragen?
Ich lade Sie zum Lesen ein!
Hinterbliebenenrente aus der Schweiz - was war das Problem unseres Kunden?
Die Frage des Kunden lautete:
- welches Land ihm und seiner sechsjährigen Tochter eine Hinterbliebenenrente zahlen wird, und
- ob er die gesamte aus dem Ausland gezahlte Hinterbliebenenrente in Polen, wo er sich niederlassen will, abführen muss Krankenkassenbeiträge und Einkommenssteuer zu zahlen?
Beginnen wir damit, wie die derzeitige Gesetzgebung dieses Problem angeht?
Es lohnt sich, von der Tatsache auszugehen, dass im Falle des Todes einer Person die Hinterbliebenen Anspruch auf eine so genannte Hinterbliebenenrente haben können. Die spezifischen Leistungen in diesem Zusammenhang (sowie die möglichen Begünstigten) variieren je nach Land der Europäischen Union und der Europäischen Freihandelszone (EFTA). Die Regeln für die Beantragung dieser Leistung sind jedoch in EU-Verordnungen festgelegt.
Wo kann man eine Hinterbliebenenrente beantragen?
Der Antrag auf Hinterbliebenenrente wird bei dem Rentenversicherungsträger des Landes gestellt, in dem der Verstorbene gelebt oder gearbeitet hat. Dieser bearbeitet den Antrag und leitet ihn an das zuständige Land weiter, in dem Versicherungsbeiträge gezahlt wurden.
Was ist, wenn der Verstorbene eine Rente oder ein Gehalt aus mehreren EU-Ländern bezog? Dann ist das Land, das die Todesfall- oder Hinterbliebenenrente zahlen muss, das Land, in dem sie gezahlt wird:
- der letzte Wohnsitz des Verstorbenen (sofern dieser Staat die Rente gezahlt hat) oder
- das Land, in dem es am längsten Sozialversicherungsbeiträge gezahlt hat.
Unser Mandant lebt mit seiner Tochter in der Schweiz. Dort hat seine Frau zuletzt gearbeitet und gelebt und ist auch gestorben. Daher to sollte er in der Schweiz die entsprechenden Anträge bei der Rentenanstalt AHV-iv.ch stellen. für die Auszahlung der sogenannten Hinterbliebenenrente seiner Frau.
Die Ehefrau hat ebenfalls 5 Jahre lang in DE gearbeitet, bevor sie in die Schweiz kam. Daher hat sie einen Anspruch auf eine Rente in DE erworben, und die Rentenbehörde in der Schweiz wird entsprechend handeln. Zunächst wird sie die Rentenbehörde in Deutschland über den Anspruch ihres Ehemanns auf Hinterbliebenenrente informieren.
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Wann wird die Hinterbliebenenrente gezahlt?
Es sei darauf hingewiesen, dass eine Hinterbliebenenrente gezahlt wird, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Diese gelten im Hoheitsgebiet des betreffenden Mitgliedstaats der Europäischen Union oder der EFTA.
Unser Kunde beabsichtigt, dauerhaft nach Polen zu ziehen. Die Hinterbliebenenrente wird daher auf seinem Bankkonto bei einer polnischen Bank gutgeschrieben. Nach geltendem polnischem Recht fungiert die Bank als Zahler und ist verpflichtet, Einkommenssteuervorauszahlungen und Krankenversicherungsprämien einzuziehen. Die Rechtsgrundlage hierfür ist Einkommensteuergesetz und Gesetz über öffentlich finanzierte Gesundheitsdienste.
Hinterbliebenenrente aus der Schweiz - wie hoch ist die Einkommensteuer?
Der Gesundheitsbeitragssatz beträgt derzeit 9% der Bemessungsgrundlage. Wenn die Leistung aus EU- oder EFTA-Ländern oder dem Vereinigten Königreich stammt, wird der Gesundheitsbeitrag nur erhoben, wenn der Leistungsempfänger eine polnische Rente erhalten hat oder Rente, die der Krankenversicherung unterliegt. Die Rechtmäßigkeit des Abzugs von Krankenversicherungsbeiträgen wird von der masowischen Niederlassung des Gemeinsamen Dienstleistungszentrums des Nationalen Gesundheitsfonds in Płock individuell geprüft.
Die Einkommensteuervorauszahlungen werden auf der Grundlage der von Polen abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen abgezogen. Deren Bestimmungen legen genau fest, ob die Steuer in dem Land erhoben wird, aus dem die Leistung fließt, oder in dem Land, in dem der Empfänger der Leistung lebt, oder in beiden Ländern gleichzeitig. Die Bank, auf deren Konto die ausländischen Leistungen überwiesen werden, sollte bis Ende Februar eines jeden Jahres PIT-11-Informationen ausstellen, die berücksichtigt werden sollten in der jährlichen Steuererklärung.
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