{"id":12973,"date":"2023-06-26T10:05:59","date_gmt":"2023-06-26T08:05:59","guid":{"rendered":"https:\/\/bktkancelaria.pl\/?p=12973"},"modified":"2023-08-02T08:59:20","modified_gmt":"2023-08-02T06:59:20","slug":"artykul-o-vat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/artikel-uber-mehrwertsteuer\/","title":{"rendered":"Artikel \u00fcber die Mehrwertsteuer - Steuern im elektronischen Handel"},"content":{"rendered":"<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Gegenw\u00e4rtig entscheiden sich immer mehr Unternehmer f\u00fcr eine Expansion nach \u00dcbersee. Die Gr\u00fcndung eines station\u00e4ren Unternehmens ist jedoch aufgrund der relativ hohen Anfangskosten manchmal riskant. Daher wenden die Unternehmer ihre Aufmerksamkeit dem elektronischen Handel zu. Der Online-Verkauf von Waren wirft jedoch oft viele Fragen im Zusammenhang mit der Besteuerung auf. In diesem Artikel werden wir versuchen, Ihnen dieses Thema n\u00e4her zu bringen.<\/span><\/p>\n<h2>1. innergemeinschaftliche Fernverk\u00e4ufe von Waren (ITA)<\/h2>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Zun\u00e4chst ist zu betonen, dass der Verkauf von Waren an den Verbraucher, der so genannte B2C-Verkauf, anders verbucht wird als der Verkauf von Waren zwischen Unternehmen, der so genannte B2B-Verkauf.<\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Die CTSO gilt per Gesetz f\u00fcr Waren, die von einem Lieferanten aus einem EU-Land in einen anderen Mitgliedstaat versandt werden.<\/span><\/p>\n<h4 align=\"justify\">CTSO wird auf B2C-Transaktionen angewandt und umfasst die Lieferung an:<\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Steuerpflichtige, die f\u00fcr den innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenst\u00e4nden nicht buchf\u00fchrungspflichtig sind,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">eine juristische Person, die kein Steuerpflichtiger ist und f\u00fcr den innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenst\u00e4nden nicht buchf\u00fchrungspflichtig ist,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">nat\u00fcrliche Personen, die keine gewerblichen T\u00e4tigkeiten aus\u00fcben<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Als Ort der Lieferung von Gegenst\u00e4nden gilt der Ort, an dem die Lieferung von Gegenst\u00e4nden abgeschlossen wird. Die Mehrwertsteuer wird daher am Ort der Lieferung geschuldet.<\/span><\/p>\n<h3>Verkaufsgrenzen<\/h3>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Die Methode zur Verbuchung der Mehrwertsteuer h\u00e4ngt vom Wert der aus der Ferne verkauften Waren ab. Der Schl\u00fcssel dazu ist die Grenze von 10.000 \u20ac.<\/span><\/p>\n<h4>Das Limit umfasst:<\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Wert der in anderen EU-L\u00e4ndern verkauften Waren<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Wert der Telekommunikation, des Rundfunks und der elektronischen Dienstleistungen<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3>Der angegebene H\u00f6chstbetrag gilt f\u00fcr alle Verk\u00e4ufe innerhalb der EU.<\/h3>\n<h4 align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Wird das Limit nicht \u00fcberschritten, so muss der Verk\u00e4ufer <\/span><span style=\"font-family: Arial, serif;\"><u>vielleicht<\/u><\/span><span style=\"font-family: Arial, serif;\">:<\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">die Verk\u00e4ufe in der gleichen Weise wie die Inlandsverk\u00e4ufe zu verbuchen<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">sich im Land des Verbrauchers freiwillig f\u00fcr die Mehrwertsteuer registrieren lassen<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">sich f\u00fcr die OSS-Mehrwertsteuerregistrierung registrieren lassen, die es erm\u00f6glicht, Verk\u00e4ufe an die oben genannten Einrichtungen aus anderen EU-L\u00e4ndern zu verbuchen<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h4 align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Wird der Grenzwert \u00fcberschritten, muss der Verk\u00e4ufer <\/span><span style=\"font-family: Arial, serif;\"><u>ist verpflichtet<\/u><\/span><span style=\"font-family: Arial, serif;\">:<\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Registrierung als Mehrwertsteuerzahler in jedem EU-Land, in dem die Waren verkauft werden<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">OSS Mehrwertsteuer-Registrierung, <\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h4 align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Beschr\u00e4nkungen des OSS-Mehrwertsteuersystems:<\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Verk\u00e4ufe an Verbraucher mit Wohnsitz in Polen k\u00f6nnen nicht gemeldet werden,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">ein Verkauf kann nicht gemeldet werden, wenn die Waren aus einem Lager geliefert wurden, das sich im selben EU-Land wie der Verbraucher befindet,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Verkauf von Waren an Gewerbetreibende.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2>2 Innergemeinschaftliche Lieferung von Gegenst\u00e4nden (ITA)<\/h2>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren bezieht sich auf die Bef\u00f6rderung von Waren aus dem polnischen Hoheitsgebiet in andere EU-L\u00e4nder. <\/span><\/p>\n<h4 align=\"justify\">Eine WDT tritt auf, wenn:<\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">der K\u00e4ufer der Waren hat einen Mehrwertsteuerstatus, der von einem anderen EU-Mitgliedstaat als Polen gew\u00e4hrt wird,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">der Lieferant hat sich in Polen als Mehrwertsteuer-EU-Steuerzahler registriert,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">der Lieferant verf\u00fcgt \u00fcber Unterlagen, die belegen, dass die Waren aus Polen in ein anderes EU-Land exportiert wurden.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3 align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\"><b>Allgemeiner Grundsatz der Besteuerung.<\/b><\/span><\/h3>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">In der Regel erfolgt bei B2B-Gesch\u00e4ften die Besteuerung der Mehrwertsteuer im Land des K\u00e4ufers der Waren. Im Land des Verk\u00e4ufers der Waren wird der Satz 0% oder die Befreiung mit dem Recht auf Vorsteuerabzug angewandt.<\/span><\/p>\n<h4 align=\"justify\">Wenn der Verk\u00e4ufer den Mehrwertsteuersatz 0% anwendet:<\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">die Lieferung an einen K\u00e4ufer erfolgt ist, der im Besitz einer von dem betreffenden Mitgliedstaat erteilten WDT-Identifikationsnummer ist,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Der Lieferant verf\u00fcgt vor Ablauf der Frist f\u00fcr die Einreichung der JPK-Abrechnung \u00fcber die entsprechenden Belege,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Der Lieferant ist bei der Einreichung von JPK-Abrechnungen als EU-Steuerzahler registriert.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2 align=\"justify\">3. innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren (IKT)<\/h2>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Der innergemeinschaftliche Erwerb von Gegenst\u00e4nden besteht im Erwerb des Rechts, \u00fcber die Gegenst\u00e4nde zu verf\u00fcgen, und zwar auf derselben Grundlage wie der <\/span><span style=\"color: #ff0000;\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">an seinen Besitzer<\/span><\/span><span style=\"font-family: Arial, serif;\">. Die Mehrwertsteuer bezieht sich auf Waren, die aus einem anderen EU-Land nach Polen transportiert werden. Der K\u00e4ufer und der Lieferant m\u00fcssen MwSt.-Zahler sein.<\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Die Mehrwertsteuer gilt f\u00fcr den polnischen Unternehmer als steuerneutral. Der polnische K\u00e4ufer ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer selbst zu erheben. In der Regel weist der polnische Unternehmer die zu zahlende und abzuziehende Mehrwertsteuer aus. Die Gegenpartei aus einem anderen Land stellt in einem solchen Fall eine Rechnung ohne den Betrag der Mehrwertsteuer aus, mit dem Vermerk \"Reverse Charge\".<\/span><\/p>\n<h4 align=\"justify\">F\u00fcr den Vorsteuerabzug m\u00fcssen zwei Bedingungen gleichzeitig erf\u00fcllt sein:<\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">der Steuerpflichtige hat die DNT-Rechnung innerhalb von drei Monaten nach Ablauf des Monats, in dem die Steuerschuld entstanden ist, erhalten,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">der von WNT geschuldete Steuerbetrag ist in der JPK-Regelung enthalten.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2 align=\"justify\">4. das Qucikflex-Paket - Abruf - Auslagerung und Kettengesch\u00e4fte<\/h2>\n<h3 align=\"justify\">Abrufbestand<\/h3>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Dieses Verfahren basiert darauf, dass Waren, die in ein Lager in einem anderen EU-Land transportiert wurden, aus dem der ausl\u00e4ndische Gesch\u00e4ftspartner die Waren abholt, verbucht werden k\u00f6nnen. Ein solcher Vorgang konnte nach der bisherigen Rechtslage nicht als WDT verbucht werden. Nach der bisherigen Rechtslage musste ein polnischer Steuerzahler WDT in Polen und WNT im Ausland ausweisen.<\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Aufgrund der Einf\u00fchrung des Lagerabrufverfahrens begleicht der polnische Unternehmer die WDT bei der Entnahme von Waren aus dem Lager und die ausl\u00e4ndische Gegenpartei die WNT.<\/span><\/p>\n<h4 align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Allerdings kann nicht jeder das Verfahren der Abrufbest\u00e4nde nutzen. Um dieses Verfahren anwenden zu k\u00f6nnen, muss eine Reihe von Bedingungen erf\u00fcllt sein:<\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">der K\u00e4ufer und der Lieferant m\u00fcssen MwSt.-EU-Steuerpflichtige sein,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">der Ort, an den die Waren verbracht werden, darf nicht der Sitz oder die Niederlassung des Lieferers sein,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">die Bef\u00f6rderung muss zwischen zwei verschiedenen EU-L\u00e4ndern erfolgen,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">zwischen dem Erwerber und dem Lieferer ist eine Vereinbarung zu treffen, aus der sich die Berechtigung des Erwerbers zur Auslagerung der Waren ergibt,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: Arial, serif;\">der Lieferant muss Aufzeichnungen \u00fcber die Bewegungen f\u00fchren.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Waren k\u00f6nnen nur 12 Monate lang in einem Lager gelagert werden. Nach Ablauf dieses Zeitraums ist der Lieferant verpflichtet, sich in dem Land, in dem sich das Lager befindet, f\u00fcr die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen.<\/span><\/p>\n<h3 align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Kettengesch\u00e4fte<\/span><\/h3>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">An einem Reihengesch\u00e4ft m\u00fcssen mindestens drei Unternehmen beteiligt sein. Dieses Gesch\u00e4ft besteht aus mindestens zwei Unternehmen, die dieselbe Ware verkaufen, wobei der erste Verk\u00e4ufer die Ware direkt an den letzten K\u00e4ufer liefert.<\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">Bei Reihengesch\u00e4ften ist der Schl\u00fcssel, dass nur eine Lieferung in den Genuss des 0%-Mehrwertsteuersatzes kommen kann.<\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">In der Regel handelt es sich um drei Unternehmen, von denen der Vermittler meist im Land des K\u00e4ufers ans\u00e4ssig ist. Der polnische Unternehmer meldet bei der Transaktion mit dem Vermittler WDT. Der Vermittler meldet bei der gleichen Transaktion die Mehrwertsteuer. Die Transaktion zwischen dem Vermittler und dem K\u00e4ufer wird als so genannte lokale Transaktion besteuert.<\/span><\/p>\n<p align=\"justify\"><span style=\"color: #000000;\"><span style=\"font-family: Arial, serif;\">F\u00fchlen Sie sich als Unternehmer im Gewirr der steuerlichen und sonstigen Vorschriften f\u00fcr den grenz\u00fcberschreitenden Verkauf von Waren und Dienstleistungen verloren, und wie schaffen Sie es, allen Anforderungen gerecht zu werden? Rufen Sie unsere Anwaltskanzlei an oder schreiben Sie uns! Wir freuen uns auf ein Gespr\u00e4ch und unterst\u00fctzen Sie bei der F\u00fchrung Ihres Unternehmens!<\/span><\/span><\/p>\n<style>\narticle h2, article h3, article h4 {\n   font-family: Franklin, Arial, Helvetica, sans-serif !important;\n}\n<\/style>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aktualnie coraz wi\u0119cej przedsi\u0119biorc\u00f3w podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu zagranicznej ekspansji. 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