{"id":16432,"date":"2025-06-22T15:33:50","date_gmt":"2025-06-22T13:33:50","guid":{"rendered":"https:\/\/bktkancelaria.pl\/?p=16432"},"modified":"2025-06-22T15:37:07","modified_gmt":"2025-06-22T13:37:07","slug":"nowe-przepisy-vat-dla-malych-przedsiebiorstw-sme-vat-scheme","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/neue-mehrwertsteuervorschriften-fur-kleine-unternehmen-sme-mehrwertsteuerregelung\/","title":{"rendered":"Neue Mehrwertsteuervorschriften f\u00fcr kleine Unternehmen (SME VAT Scheme)"},"content":{"rendered":"
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Zur Erinnerung: Ab dem 1. Januar 2025 wird eine neue Mehrwertsteuer-Sonderregelung f\u00fcr KMU eingef\u00fchrt, die in der Richtlinie (EU) 2020\/285 des Rates enthalten ist und die darauf abzielt, die steuerlichen Pflichten von Kleinunternehmen, die innerhalb der Europ\u00e4ischen Union Handel treiben und Dienstleistungen erbringen, zu vereinfachen. Im Rahmen dieser Regelung k\u00f6nnen kleine Unternehmen Waren und Dienstleistungen in anderen EU-L\u00e4ndern verkaufen, ohne die Mehrwertsteuer zu berechnen (unter Inanspruchnahme einer Ausnahmeregelung), und eine vereinfachte Berichterstattung vornehmen.<\/p>

In der Praxis bedeutet dies, dass sich zugelassene Unternehmen nicht in jedem Land, in dem sie Kunden haben, f\u00fcr MwSt-Zwecke registrieren lassen m\u00fcssen, was die Verwaltungskosten erheblich senkt und die Entwicklung von grenz\u00fcberschreitenden Gesch\u00e4ften erheblich behindert.<\/p>

Durchf\u00fchrungsbestimmungen f\u00fcr die KMU-Mehrwertsteuer-Regelung<\/h2>
  1. Schwellenwerte f\u00fcr den Umsatz.<\/strong><\/li><\/ol>

    Um in den Genuss der Mehrwertsteuerbefreiung zu kommen, muss ein Unternehmen zwei Umsatzschwellen erreichen.<\/p>

    Erstens darf die Summe seines Umsatzes in allen EU-L\u00e4ndern (die so genannte EU-Schwelle) im laufenden und im vorangegangenen Jahr 100.000 EUR nicht \u00fcberschreiten.<\/p>

    Zweitens darf der Umsatz in jedem einzelnen Land, in dem das Unternehmen die Steuerbefreiung in Anspruch nehmen m\u00f6chte, den vom Land des Verbrauchs festgelegten nationalen Schwellenwert f\u00fcr die Mehrwertsteuer nicht \u00fcberschreiten (h\u00f6chstens 85.000 EUR oder den Gegenwert in einer anderen W\u00e4hrung).<\/p>

    Jedes EU-Land kann daher seinen eigenen Schwellenwert anwenden (h\u00e4ufig bis zu 85 000 EUR), und einige L\u00e4nder f\u00fchren sogar unterschiedliche Schwellenwerte f\u00fcr verschiedene Branchen ein. Unternehmer, die in bestimmte EU-L\u00e4nder verkaufen wollen, sollten sich daher vor Beginn der Verk\u00e4ufe \u00fcber die in dem betreffenden Land geltenden Umsatzschwellen informieren. Dar\u00fcber hinaus ist der Unternehmer verpflichtet, seinen Umsatz im laufenden Jahr und im Vorjahr (bzw. in den beiden Vorjahren, wenn das betreffende Land dies verlangt) in der Registrierungserkl\u00e4rung anzugeben, damit die Beh\u00f6rden pr\u00fcfen k\u00f6nnen, ob die Voraussetzungen f\u00fcr die Befreiung erf\u00fcllt sind.<\/p>

    1. Bedingungen f\u00fcr die Teilnahme.<\/strong><\/li><\/ol>

      Nur kleine und mittlere Unternehmen, die in der EU f\u00fcr Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, k\u00f6nnen das KMU-Verfahren in Anspruch nehmen. Die Anwendung dieses Verfahrens ist nat\u00fcrlich freiwillig - ein Unternehmer kann die Befreiung in ausgew\u00e4hlten L\u00e4ndern in Anspruch nehmen und in anderen L\u00e4ndern die normalen MwSt-Vorschriften anwenden.<\/p>

      Die gleichzeitige Inanspruchnahme der KMU-Regelung und des OSS (One-Stop-Shop)-Verfahrens in ein und demselben Land ist leider nicht m\u00f6glich, obwohl ein Unternehmen in einigen L\u00e4ndern von der Steuer befreit und gleichzeitig in anderen L\u00e4ndern im Rahmen des OSS erfasst werden kann.<\/p>

      1. Anmeldung und Ausweis.<\/strong><\/li><\/ol>

        Um an der KMU-Mehrwertsteuerregelung teilnehmen zu k\u00f6nnen, muss ein Unternehmer in seinem Niederlassungsland eine so genannte \"Voranmeldung\" einreichen - eine elektronische Meldung, die Informationen \u00fcber die geplanten L\u00e4nder und den Umsatz enth\u00e4lt. In Polen sind die folgenden Finanz\u00e4mter f\u00fcr die Bearbeitung von KMU-Registrierungen zust\u00e4ndig: Naczelnik II Urz\u0119du Skarbowego Warszawa-\u015ar\u00f3dmie\u015bcie (f\u00fcr polnische Steuerzahler) und Naczelnik Urz\u0119du \u0141\u00f3d\u017a-\u015ar\u00f3dmie\u015bcie (f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmen).<\/p>

        Nach Einreichung der Meldung hat die Beh\u00f6rde bis zu 35 Tage Zeit, dem Unternehmer eine individuelle Identifikationsnummer mit dem Suffix \"-EX\" zuzuweisen (Beispiel: PL1234567890-EX). Die Nummer berechtigt den Unternehmer zu einer Steuerbefreiung in ausgew\u00e4hlten L\u00e4ndern und muss auf den Rechnungen angegeben werden.<\/p>

        4. die Berichtspflichten.<\/strong><\/p>

        Ein Unternehmen, das die KMU-Regelung in Anspruch nimmt, f\u00fchrt die Mehrwertsteuer weder in den einzelnen Verbrauchsl\u00e4ndern noch \u00fcber die OSS ab, sondern \u00fcbermittelt den Steuerbeh\u00f6rden des Landes, in dem es ans\u00e4ssig ist, vereinfachte Meldungen.<\/p>

        Der Unternehmer sollte viertelj\u00e4hrlich Informationen \u00fcber den Wert des Umsatzes in jedem EU-Land \u00fcbermitteln, in dem die Befreiung in Anspruch genommen wurde. In Polen werden die viertelj\u00e4hrlichen Berichte innerhalb eines Monats nach Ende des Quartals auf dem so genannten SME_IK-Formular eingereicht.<\/p>

        Auf diese Weise hat die Verwaltung einen st\u00e4ndigen \u00dcberblick \u00fcber den Umsatz des Unternehmens und kann kontrollieren, ob er noch innerhalb der festgelegten Schwellenwerte liegt. Durch die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung stellt der Unternehmer auf seinen Rechnungen keine Mehrwertsteuer in Rechnung, was auch bedeutet, dass er das Recht auf Vorsteuerabzug aus den mit diesen Ums\u00e4tzen verbundenen Eingangsrechnungen verliert.<\/p>

        Zusammengefasst:<\/p>