{"id":17290,"date":"2025-10-27T08:20:56","date_gmt":"2025-10-27T07:20:56","guid":{"rendered":"https:\/\/bktkancelaria.pl\/?p=17290"},"modified":"2025-10-27T08:21:44","modified_gmt":"2025-10-27T07:21:44","slug":"prywatny-kredyt-hipoteczny-w-kosztach-firmy","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/private-hypothek-in-firmenkosten\/","title":{"rendered":"Private Hypothek in den Unternehmenskosten: Wie kann man die Darlehenszinsen absetzen (KIS-Auslegungen 2025)?"},"content":{"rendered":"<p>Neueste <strong>individuelle Auslegungen des nationalen Steuerinformationssystems (KIS)<\/strong> best\u00e4tigen eine g\u00fcnstige Position f\u00fcr Unternehmer: es ist m\u00f6glich, als Unternehmer zu gelten <strong>Kosten der Einkommenserzielung (COP)<\/strong> einen Teil der Zinsen auf <strong>private Hypothek<\/strong>, in dem Ma\u00dfe, in dem die Immobilie f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Zwecke genutzt wird.<\/p>\n<p>Mit anderen Worten, wenn beispielsweise 30% der Fl\u00e4che Ihres Hauses oder Ihrer Wohnung f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Zwecke genutzt werden (Home Office, B\u00fcro), dann werden 30% der bezahlten <strong>Hypothekenzinsen<\/strong> f\u00fcr den Kauf dieser Immobilie kann Ihre Steuer reduzieren. Wichtig ist, dass solche <strong>Abzug der Zinsen f\u00fcr ein Darlehen<\/strong> ist m\u00f6glich <strong>auch wenn die Immobilie nicht in das Anlagenregister des Unternehmens eingetragen wurde<\/strong> - Entscheidend ist hier die tats\u00e4chliche gesch\u00e4ftliche Nutzung eines Teils der R\u00e4umlichkeiten.<\/p>\n<h2>Zinsen f\u00fcr ein BUI-Darlehen: Was sagen die neuesten KIS-Auslegungen (2024\/2025)?<\/h2>\n<p>Die Steuerbeh\u00f6rden haben diesen Standpunkt in einer Reihe von Einzelinterpretationen aus den Jahren 2024 und 2025 konsequent best\u00e4tigt und eine klare Linie f\u00fcr Unternehmen gezogen, die f\u00fcr <strong>Wohnungskosten im Betrieb<\/strong>.<\/p>\n<h3>Anteilige Ber\u00fccksichtigung der Kosten f\u00fcr Unternehmensimmobilien<\/h3>\n<p>Ein wichtiges Prinzip, das von <strong>Nationale steuerliche Informationen (KIS)<\/strong>, ist <strong>anteilig<\/strong> Abrechnung der Kosten. Wird nur ein Teil der Immobilie f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Zwecke genutzt, kann nur dieser Teil der Kosten der BUI zugerechnet werden.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Auslegung durch den Direktor des KIS vom 24. Januar 2024 (0115-KDIT3.4011.777.2023.3.KP):<\/strong> Sie betraf einen Steuerberater, der 30% einer Wohnung f\u00fcr ein B\u00fcro nutzte. Die Beh\u00f6rde best\u00e4tigte, dass sowohl die Nebenkosten als auch die Miete in diesem Verh\u00e4ltnis in die BUI einbezogen werden k\u00f6nnen, ebenso wie die <strong>Hypothekenzinsen<\/strong>: <em>\u201eIn diesem Verh\u00e4ltnis sollten auch die Darlehenszinsen in die Kosten einbezogen werden.\u201d<\/em><\/li>\n<li><strong>Auslegung durch den Direktor des KIS vom 23. Oktober 2024 (0112-KDIL2-2.4011.652.2024.1.KP):<\/strong> Ausdr\u00fccklich wurde festgehalten, dass die Darlehenszinsen \u201eim Verh\u00e4ltnis zum Anteil der betrieblich genutzten Fl\u00e4che - eine Belastung darstellen k\u00f6nnen <strong>abzugsf\u00e4hige Kosten<\/strong> diese T\u00e4tigkeit\u201d.<\/li>\n<li><strong>Auslegung durch den Direktor des KIS vom 22. Januar 2025 (0113-KDIPT2-1.4011.814.2024.1.AP):<\/strong> In der j\u00fcngsten Auslegung wird die Auslegung auf gemeinsame Teile ausgedehnt. Sie betont, dass f\u00fcr <strong>abzugsf\u00e4hige Kosten<\/strong> der Teil des Interesses, der der Fl\u00e4che von <strong>ausschlie\u00dflich f\u00fcr Aktivit\u00e4ten verwendet<\/strong>, sowie der entsprechende Teil des Gemeinschaftsbereichs (z. B. Flur, Toilette), der innerhalb des Hauses gemeinsam genutzt wird.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Es sei darauf hingewiesen, dass die Beh\u00f6rden in diesen Auslegungen nicht die Verpflichtung auferlegt haben, das gesamte Grundst\u00fcck als <strong>Anlagegut<\/strong> - Was z\u00e4hlt, ist die tats\u00e4chliche gesch\u00e4ftliche Nutzung eines Teils des Hauses\/der Wohnung.<\/p>\n<h2>Wann sind private Zinsen als BUI abzugsf\u00e4hig? Bedingungen f\u00fcr den Abzug<\/h2>\n<p>Um einen Teil der Hypothekenzinsen sicher als Einkommen anrechnen zu k\u00f6nnen <strong>steuerlich absetzbare Kosten (steuerlich absetzbare Ausgaben)<\/strong>, muss der Unternehmer die Standardbedingungen des PIT-Gesetzes erf\u00fcllen.<\/p>\n<h3>1. Verkn\u00fcpfung mit den Einnahmen und der tats\u00e4chlichen Zahlung<\/h3>\n<p>Grundlage ist der Nachweis eines Kausalzusammenhangs zwischen dem entstandenen <strong>Zinsen f\u00fcr das Darlehen<\/strong> und Gesch\u00e4ftseinkommen (was im Falle eines Home Office als erf\u00fcllt angesehen wurde). Dar\u00fcber hinaus schlie\u00dft das PIT-Gesetz unter anderem die R\u00fcckzahlung von Darlehenskapital und -zinsen von den Kosten aus, die <strong>nicht tats\u00e4chlich gezahlt worden sind<\/strong>.<\/p>\n<p>In die BUI kann daher Folgendes aufgenommen werden <strong>nur gezahlte Zinsen<\/strong> auf ein Darlehen - aufgelaufene, aber nicht gezahlte Zinsen sind keine Kosten des Einkommens.<\/p>\n<p><em>Wichtig f\u00fcr Unternehmer:<\/em> Im Zusammenhang mit den Gesch\u00e4ftskosten sollten auch andere steuerliche Aspekte ber\u00fccksichtigt werden. Interessiert es Sie, wie Sie die Mehrwertsteuer im elektronischen Handel ausweisen? Erfahren Sie mehr: <a title=\"null\" href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/artikel-uber-mehrwertsteuer\/\">https:\/\/bktkancelaria.pl\/artykul-o-vat\/<\/a>.<\/p>\n<h2>Wie dokumentiert man den Hypothekenzinsabzug richtig?<\/h2>\n<p>Die Steuerbeh\u00f6rden betonen die Verpflichtung zur ordnungsgem\u00e4\u00dfen Dokumentation und Rechtfertigung solcher <strong>Zinsabz\u00fcge f\u00fcr Darlehen<\/strong> auf Seiten des Steuerpflichtigen. In den zitierten Auslegungen hei\u00dft es ausdr\u00fccklich, dass diese Ausgaben steuerliche Kosten darstellen k\u00f6nnen <strong>vorausgesetzt, sie werden ordnungsgem\u00e4\u00df dokumentiert<\/strong>.<\/p>\n<h3>Dokumentationspflichten f\u00fcr PSCs<\/h3>\n<p>Der Steuerpflichtige muss bei einer eventuellen Pr\u00fcfung den Kausalzusammenhang zwischen den entstandenen <strong>Interesse<\/strong> und das Unternehmen und dokumentieren zuverl\u00e4ssig den Anteil, in dem die Immobilie dem Unternehmen dient (siehe KIS-Interpretation vom 16. Mai 2024).<\/p>\n<p>In der Praxis bedeutet dies, dass man etwas haben muss:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Nachweis der Zinszahlungen:<\/strong> Z. B. Kontoausz\u00fcge oder eine Bescheinigung der Bank \u00fcber die H\u00f6he der <strong>gezahlte Zinsen<\/strong> w\u00e4hrend des betreffenden Zeitraums.<\/li>\n<li><strong>Eine dokumentierte Berechnung des Anteils:<\/strong> Eine Erkl\u00e4rung des Unternehmers, aus der hervorgeht, welche Fl\u00e4che (oder welcher Prozentsatz der Fl\u00e4che) f\u00fcr das Unternehmen genutzt wird. Eine Erkl\u00e4rung zusammen mit z. B. einem Plan des Hauses und der Angabe des f\u00fcr das Unternehmen genutzten Teils ist ausreichend.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Es ist ratsam, f\u00fcr Ihre eigenen Unterlagen eine Beschreibung der R\u00e4ume oder des Teils des Hauses zu erstellen, den das Unternehmen bedient (eventuell auch, wie der Anteil der Gemeinschaftsfl\u00e4chen berechnet wurde), damit Sie dies vollst\u00e4ndig begr\u00fcnden k\u00f6nnen. Siehe auch: <a title=\"null\" href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/geschenkkarten-als-steuerlich-absetzbare-ausgabe-wenn-sie-sie-als-steuerlich-absetzbare-ausgabe-zahlen\/\">Geschenkkarten als steuerliche Ausgabe - wann sind sie steuerlich absetzbar?<\/a>.<\/p>\n<h3>Denken Sie an Grundsteuer und Haftung<\/h3>\n<p>Wir sollten auch nicht vergessen, dass <strong>Teilnutzung der Immobilie<\/strong> f\u00fcr die Durchf\u00fchrung von Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten ist mit zus\u00e4tzlichen <strong>Steuerpflicht<\/strong>. Wir sollten diese Tatsache der Gemeinde melden. Denn wir werden einen h\u00f6heren Preis f\u00fcr den gesch\u00e4ftlich genutzten Teil zahlen. <strong>Grundsteuer<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Zusammenfassung<\/strong>, Wenn ein bestimmter Prozentsatz der Grundst\u00fccksfl\u00e4che f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Zwecke genutzt wird, dann muss genau dieser Prozentsatz <strong>Zinsen f\u00fcr eine private Hypothek<\/strong> f\u00fcr seinen Kauf <strong>als abzugsf\u00e4hige Ausgaben anerkannt werden k\u00f6nnen<\/strong>. Voraussetzung ist, dass diese Zinsen tats\u00e4chlich anfallen und gezahlt werden und dass die anteilige Nutzung der Immobilie f\u00fcr betriebliche Zwecke ordnungsgem\u00e4\u00df nachgewiesen wird.<\/p>\n<p>Wenn Sie die Anerkennung von Zinsaufwendungen f\u00fcr ein Darlehen zum Erwerb einer Immobilie im BUI besprechen m\u00f6chten oder andere rechtliche und steuerliche Fragen haben, wenden Sie sich bitte an unseren Spezialisten oder nutzen Sie unsere Online-Rechtsberatung: <a title=\"null\" href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/online-rechtsberatung-2\/\">https:\/\/bktkancelaria.pl\/porady-prawne-online-2\/<\/a>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Nehmen Sie Kontakt mit uns auf!<\/strong><br \/>\n<strong>E-Mail<\/strong>:\u00a0<a class=\"underline\" href=\"mailto:sekretariat@bktkancelaria.pl\">sekretariat@bktkancelaria.pl<\/a><br \/>\n<strong>Tel.<\/strong>:\u00a0<a href=\"tel:+48606608089\">+48 606 608 089<\/a><br \/>\n<strong>Kontakt:<\/strong>\u00a0<a href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/kontakt\/\">https:\/\/bktkancelaria.pl\/kontakt\/<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Najnowsze interpretacje indywidualne Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdzaj\u0105 korzystne dla przedsi\u0119biorc\u00f3w stanowisko: mo\u017cliwe jest zaliczenie do Koszt\u00f3w Uzyskania Przychodu (KUP) cz\u0119\u015bci odsetek od prywatnego kredytu hipotecznego, proporcjonalnie do zakresu wykorzystywania nieruchomo\u015bci na cele dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. 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