{"id":18293,"date":"2026-02-25T14:30:25","date_gmt":"2026-02-25T13:30:25","guid":{"rendered":"https:\/\/bktkancelaria.pl\/?p=18293"},"modified":"2026-02-15T14:38:13","modified_gmt":"2026-02-15T13:38:13","slug":"prawne-i-podatkowe-aspekty-dzialalnosci-br-w-polsce-i-w-niemczech-porownanie-systemow-wsparcia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/rechtliche-und-steuerliche-aspekte-der-br-in-polen-und-deutschland-vergleich-der-forderregelungen\/","title":{"rendered":"Rechtliche und steuerliche Aspekte von F&amp;E in Polen und Deutschland - Vergleich der F\u00f6rdersysteme"},"content":{"rendered":"<p>FuE-Aktivit\u00e4ten in Polen und Deutschland sind ein Thema, das bei grenz\u00fcberschreitenden Entscheidungen immer h\u00e4ufiger auftaucht. Dies betrifft sowohl die Wahl des Gerichtsstands f\u00fcr die Durchf\u00fchrung der Forschung als auch die Planung der Vermarktung der Ergebnisse.<\/p>\n<p>Beide L\u00e4nder bieten eine breite Palette von Instrumenten zur Innovationsf\u00f6rderung an. Ihre rechtliche und steuerliche Gestaltung beruht jedoch auf unterschiedlichen systemischen Annahmen.<\/p>\n<p>Im Folgenden werden die wichtigsten L\u00f6sungen aus der Sicht von Unternehmern, Start-ups und Verwertern von Forschungsergebnissen verglichen.<\/p>\n<h2>Warum ist der Vergleich von FuE-Systemen f\u00fcr Unternehmer wichtig?<\/h2>\n<p>Forschung und Entwicklung sind heute einer der wichtigsten Bereiche f\u00fcr die Wettbewerbsf\u00e4higkeit der europ\u00e4ischen Volkswirtschaften. Sowohl Polen als auch Deutschland bieten umfangreiche Instrumente zur Innovationsf\u00f6rderung an. Sie unterscheiden sich jedoch in ihrer Regelungsphilosophie.<\/p>\n<p>In Polen spielen Steuergutschriften und europ\u00e4ische Fonds eine zentrale Rolle. In Deutschland hingegen liegt der Schwerpunkt auf einem einheitlichen Steuerfreibetrag in Kombination mit einem umfangreichen System nationaler Zusch\u00fcsse und einem marktbasierten Technologietransfer.<\/p>\n<p>Das k\u00f6nnte Sie auch interessieren:\u00a0<a href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/5-moglichkeiten-mitarbeiter-umzusiedeln\/\">5 M\u00f6glichkeiten, Mitarbeiter in einer Unternehmensgruppe umzusiedeln<\/a>.<\/p>\n<h2>Steuererleichterungen f\u00fcr F&amp;E und IP Box - Polnisches Steuersystem f\u00fcr F&amp;E<\/h2>\n<p>Im polnischen Steuersystem ist das grundlegende Instrument zur F\u00f6rderung von F&amp;E-Aktivit\u00e4ten die F&amp;E-Steuergutschrift. Sie ist im K\u00f6rperschaftssteuergesetz und im PIT-Gesetz geregelt.<\/p>\n<p>Dieser Mechanismus erm\u00f6glicht einen zus\u00e4tzlichen Abzug von der Steuerbemessungsgrundlage f\u00fcr f\u00f6rderf\u00e4hige Kosten, die f\u00fcr Forschungs- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten anfallen. Diese Kosten m\u00fcssen sich auf T\u00e4tigkeiten kreativer Art beziehen, die systematisch durchgef\u00fchrt werden und auf die Erweiterung des Wissensbestands abzielen.<\/p>\n<p>Eine wichtige praktische Anforderung ist:<\/p>\n<ul>\n<li>Trennung der F&amp;E-Kosten in der Buchf\u00fchrung<\/li>\n<li>die tats\u00e4chliche Durchf\u00fchrung von Forschungs- und Entwicklungsprojekten (keine Routine- oder Reproduktionst\u00e4tigkeiten)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Das Finanzministerium betont immer wieder, dass die tats\u00e4chliche Art der geleisteten Arbeit ausschlaggebend ist und nicht deren formale Qualifikation.<\/p>\n<p>Die FuE-Erleichterung wird erg\u00e4nzt durch eine Pr\u00e4ferenz\u00a0<strong>IP-Box<\/strong>. Danach k\u00f6nnen Eink\u00fcnfte aus qualifizierten Rechten an geistigem Eigentum zum Satz von 5% besteuert werden. Die Anwendung dieser Pr\u00e4ferenz setzt voraus, dass das betreffende Recht (z. B. ein Patent oder ein Computerprogramm) im Rahmen von Forschungs- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten geschaffen wurde. Au\u00dferdem muss der Steuerpflichtige nach dem so genannten Nexus-Satz detaillierte Aufzeichnungen f\u00fchren.<\/p>\n<p>In der Praxis ist die IP-Box ein Instrument f\u00fcr Unternehmen, die die Forschungsphase abgeschlossen haben und Einnahmen aus der Vermarktung von FuE-Ergebnissen erzielen.<\/p>\n<p>Ein weiteres Element des polnischen Systems ist\u00a0<strong>Entlastung f\u00fcr innovative Mitarbeiter<\/strong>. Sie erm\u00f6glicht eine teilweise Inanspruchnahme des F&amp;E-Freibetrags durch Anrechnung von PIT-Vorsch\u00fcssen auf die Geh\u00e4lter der an F&amp;E-Projekten beteiligten Personen. Auf diese Weise verbessert sie die laufende Liquidit\u00e4t der Unternehmen.<\/p>\n<h2>Forschungszulage - Deutsches Steuersystem zur F\u00f6rderung von FuE-Aktivit\u00e4ten<\/h2>\n<p>In Deutschland ist der steuerliche Ansatz f\u00fcr F&amp;E-Aktivit\u00e4ten viel st\u00e4rker konzentriert. Das einzige landesweite Steuerinstrument ist die\u00a0<strong>Forschungszulage<\/strong>, die mit dem Forschungszulagengesetz eingef\u00fchrt wurde.<\/p>\n<p>Diese Erleichterung hat den Charakter einer Steuergutschrift. Sie erm\u00f6glicht die Erstattung eines Teils der f\u00f6rderf\u00e4higen Kosten, unabh\u00e4ngig davon, ob das Unternehmen einen Gewinn erzielt.<\/p>\n<p>Die Voraussetzung f\u00fcr die Gew\u00e4hrung der Forschungszulage ist:<\/p>\n<ul>\n<li>Durchf\u00fchrung eines f\u00f6rderf\u00e4higen Forschungsprojekts (Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder Entwicklung)<\/li>\n<li>Erlangung eines Sachkundenachweises durch das Bundesamt f\u00fcr die Zertifizierung von wissenschaftlicher Forschung (BSFZ)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Erst nach Erhalt der Bescheinigung kann der Steuerpflichtige die Entlastung beim zust\u00e4ndigen Finanzamt geltend machen.<\/p>\n<p>Im deutschen System gibt es keine Entsprechung zur IP-Box. Eink\u00fcnfte aus geistigem Eigentum unterliegen im Allgemeinen der Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften.<\/p>\n<p>Trotz der Notwendigkeit einer administrativen Anmeldung kann das deutsche System eine st\u00e4rkere Unterst\u00fctzung f\u00fcr neu gegr\u00fcndete Unternehmen bedeuten, die innovative T\u00e4tigkeiten aus\u00fcben. Denn diese Unternehmen verlieren nicht die M\u00f6glichkeit, ihre Kosten nach den allgemeinen Vorschriften geltend zu machen. Gleichzeitig k\u00f6nnen sie eine zus\u00e4tzliche Erstattung der f\u00f6rderf\u00e4higen Kosten erhalten, selbst wenn sie in einem bestimmten Jahr einen steuerlichen Verlust verbucht haben.<\/p>\n<p>Siehe auch:\u00a0<a href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/vertrag-mit-einer-gesellschaft-mit-beschrankter-haftung-was-lohnt-es-sich-abzuschliesen\/\">Gesellschaftsvertrag einer GmbH \u2013 was sollte neben dem Muster S24 noch enthalten sein?<\/a><\/p>\n<h2>F&amp;E-Subventionen - Polen und Deutschland<\/h2>\n<p>Auch im Bereich der Innovationszusch\u00fcsse und -subventionen sind erhebliche Unterschiede festzustellen.<\/p>\n<h3>Polen - Europ\u00e4ische Fonds und der SMART-Pfad<\/h3>\n<p>In Polen ist die wichtigste Finanzierungsquelle f\u00fcr FuE-Projekte der Europ\u00e4ische Fonds f\u00fcr eine moderne Wirtschaft 2021-2027, der u. a. von PARP und dem Nationalen Zentrum f\u00fcr Forschung und Entwicklung umgesetzt wird.<\/p>\n<p>Besonders wichtig ist die sogenannte.\u00a0<strong>SMART-Pfad<\/strong>, die es erm\u00f6glichen, modulare Projekte zu verwirklichen:<\/p>\n<ul>\n<li>Forschung und Umsetzung<\/li>\n<li>Entwicklung der F&amp;E-Infrastruktur<\/li>\n<li>Digitalisierung<\/li>\n<li>Internationalisierung<\/li>\n<\/ul>\n<p>Die Voraussetzungen f\u00fcr eine F\u00f6rderung sind, dass die Innovation zumindest auf nationaler Ebene nachgewiesen wird, dass sie mit den intelligenten Spezialisierungen \u00fcbereinstimmt und dass die Kriterien f\u00fcr die Zuschussf\u00e4higkeit der Kosten erf\u00fcllt sind.<\/p>\n<h3>Deutschland - ZIM, KMU-innovativ und Existenzgr\u00fcndungsprogramme<\/h3>\n<p>In Deutschland ist das F\u00f6rdersystem vielf\u00e4ltiger. Das wichtigste Programm f\u00fcr KMU ist\u00a0<strong>Zentrales Innovationsprogramm Mittelstand (ZIM)<\/strong>. Sie unterst\u00fctzt F&amp;E-Projekte mit klarem Marktpotenzial, auch die von jungen Technologieunternehmen.<\/p>\n<p>Ab 2025 gilt eine neue ZIM-Richtlinie, die die Verfahren vereinfachen und die Unterst\u00fctzung leichter zug\u00e4nglich machen soll.<\/p>\n<p>Das ZIM wird erg\u00e4nzt durch die Initiative\u00a0<strong>KMU-innovativ<\/strong>\u00a0- eine Reihe von thematischen Wettbewerben, die sich an KMU richten, die Projekte mit einem hohen Innovationsgrad durchf\u00fchren, insbesondere in den Bereichen:<\/p>\n<ul>\n<li>k\u00fcnstliche Intelligenz<\/li>\n<li>Medizintechnik<\/li>\n<li>der gr\u00fcne \u00dcbergang<\/li>\n<\/ul>\n<p>Im Bereich der akademischen Kommerzialisierung ist das Programm der\u00a0<strong>EXIST<\/strong>\u00a0(Gr\u00fcndung von Start-ups aus Universit\u00e4ten und Instituten) und ein Programm zur\u00a0<strong>GO-Bio<\/strong>\u00a0(Biotechnologie und Biowissenschaften, wo der Technologieentwicklungszyklus lang und kapitalintensiv ist).<\/p>\n<p>Wissenswertes:\u00a0<a href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/verkauf-von-teigwaren-nach-deutschland\/\">Verkauf von Teigwaren nach Deutschland: Rechtliche Anforderungen, Kennzeichnung und LUCID<\/a>.<\/p>\n<h2>Kommerzialisierung von Forschungsergebnissen - Unterschiede zwischen Polen und Deutschland<\/h2>\n<p>Ein ebenso wichtiges Element des Systems zur Innovationsf\u00f6rderung sind die Regeln f\u00fcr die Vermarktung von Forschungsergebnissen.<\/p>\n<h3>Polen - Gesetzliche Regelung<\/h3>\n<p>In Polen wird dieser Prozess in erster Linie durch das Gesetz \u00fcber Hochschulbildung und Wissenschaft geregelt. \u00d6ffentliche Universit\u00e4ten und Forschungsinstitute sind im Prinzip Eigent\u00fcmer der Rechte an Forschungsergebnissen. Gleichzeitig verpflichtet das Gesetz sie zur Kommerzialisierung - entweder direkt (Lizenzierung, Verkauf von Rechten) oder indirekt (Spin-off- und Spin-out-Unternehmen).<\/p>\n<p>Detaillierte Regeln sind in den internen Vorschriften der Universit\u00e4t festgelegt. Die Rechtsgrundlage f\u00fcr die Verbreitung von geistigem Eigentum bilden auch das Gesetz \u00fcber das gewerbliche Eigentum, das Urheberrechtsgesetz und das Gesetz \u00fcber Handelsgesellschaften.<\/p>\n<h3>Deutschland - vertraglicher und marktorientierter Ansatz<\/h3>\n<p>In Deutschland ist die Kommerzialisierung eher vertraglicher Natur. Die wichtigste Rechtsvorschrift ist das Arbeitnehmererfindungsgesetz (ArbEG). Es regelt den Status von Erfindungen, die von Arbeitnehmern, einschlie\u00dflich der an Hochschulen besch\u00e4ftigten Wissenschaftler, gemacht werden.<\/p>\n<p>Grunds\u00e4tzlich stehen die Rechte an der Erfindung dem Arbeitgeber zu. Im Gegenzug hat der Erfinder Anspruch auf eine angemessene Verg\u00fctung. Die weitere Kommerzialisierung erfolgt haupts\u00e4chlich durch Lizenzvereinbarungen mit der Industrie oder die gezielte Gr\u00fcndung von Spin-offs, die durch F\u00f6rderprogramme unterst\u00fctzt werden.<\/p>\n<p>Bleiben Sie auf dem Laufenden:\u00a0<a href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/inverkehrbringen-von-medizinprodukten-in-deutschland-die-wichtigsten-rechtlichen-anforderungen\/\">Einf\u00fchrung von Medizinprodukten auf dem deutschen Markt - wichtige rechtliche Anforderungen<\/a>.<\/p>\n<h2>Der EU-Beihilferahmen und FuE-T\u00e4tigkeiten<\/h2>\n<p>Sowohl die polnischen als auch die deutschen F\u00f6rderinstrumente bewegen sich im Rahmen des EU-Beihilferechts. Von zentraler Bedeutung ist die Verordnung (EU) Nr. 651\/2014 der Kommission, die sogenannte \"Verordnung \u00fcber staatliche Beihilfen\".\u00a0<strong>GBER<\/strong>.<\/p>\n<p>Diese Verordnung legt die Bedingungen fest, unter denen staatliche Beihilfen f\u00fcr Forschung und Innovation ohne Anmeldung bei der Europ\u00e4ischen Kommission gew\u00e4hrt werden k\u00f6nnen. Insbesondere die AGVO:<\/p>\n<ul>\n<li>f\u00fchrt das Konzept des Anreizeffekts ein<\/li>\n<li>definiert die f\u00f6rderf\u00e4higen Kosten<\/li>\n<li>legt die Beihilfeh\u00f6chstintensit\u00e4t in Abh\u00e4ngigkeit von der Art der Forschung fest<\/li>\n<li>regelt die Regeln f\u00fcr die Akkumulation von Zusch\u00fcssen und Steuergutschriften<\/li>\n<\/ul>\n<p>In der Praxis bedeutet dies, dass jedes FuE-Projekt, das mit \u00f6ffentlichen Mitteln gef\u00f6rdert wird, nicht nur die nationalen Vorschriften ber\u00fccksichtigen muss. Genauso wichtig ist die Einhaltung des EU-Beihilferahmens.<\/p>\n<p>Die Verordnung erweitert den Spielraum f\u00fcr eine ehrgeizige Innovationspolitik in den Mitgliedstaaten. Dies f\u00fchrt zu einem Wettbewerb zwischen den Rechtsordnungen. Junge Forscher und Technologieunternehmen sollten die bestehenden Unterschiede in ihren Gesch\u00e4ftspl\u00e4nen ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n<h2>F&amp;E-Aktivit\u00e4ten in Polen und Deutschland - welche Gerichtsbarkeit ist zu w\u00e4hlen?<\/h2>\n<p>Polen bietet Unternehmern eine breite Palette von Steuer- und F\u00f6rderinstrumenten zur Optimierung von FuE-Aktivit\u00e4ten in verschiedenen Entwicklungsstadien. Im Gegensatz dazu konzentriert sich Deutschland auf ein einziges Steuerinstrument, ein umfassendes Subventionssystem und einen marktbasierten Technologietransfer.<\/p>\n<p>Der Wahl des Gerichtsstands sollte immer eine eingehende rechtliche, steuerliche und wirtschaftliche Analyse vorausgehen. Dabei sollten sowohl die nationalen Vorschriften als auch die EU-Beihilfevorschriften ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n<h2>Planen Sie FuE-Aktivit\u00e4ten im Ausland? Kontaktieren Sie uns<\/h2>\n<p>Wenn Sie eine Forschungst\u00e4tigkeit oder einen Wissens- und Kapitaltransfer ins Ausland planen, lohnt es sich, die Hilfe von Anw\u00e4lten in Anspruch zu nehmen, die sich mit den Unterschieden zwischen den Rechtsordnungen auskennen.<\/p>\n<p>Die internationale Anwaltskanzlei BKT unterst\u00fctzt Sie dabei:<\/p>\n<ul>\n<li>Know-how zur Sicherung<\/li>\n<li>Analyse der Lizenzvertr\u00e4ge<\/li>\n<li>Streitigkeiten mit Finanzhilfe gew\u00e4hrenden Beh\u00f6rden<\/li>\n<li>Wahl der optimalen Rechts- und Steuerstruktur<\/li>\n<\/ul>\n<p>Kontaktieren Sie uns:\u00a0<a href=\"https:\/\/bktkancelaria.pl\/de\/kontakt\/\">https:\/\/bktkancelaria.pl\/kontakt\/<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R w Polsce i Niemczech to temat, kt\u00f3ry coraz cz\u0119\u015bciej pojawia si\u0119 przy decyzjach transgranicznych. 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