Ein Neuanfang nach der Trennung - persönliche und steuerliche Entscheidungen
Unsere Mandantin - eine Berufstätige in den Dreißigern, die seit drei Jahren ihre Karriere in Deutschland vorantreibt und Miteigentümerin einer Wohnung in London ist - stand vor einer der schwierigsten Entscheidungen ihres Lebens. Angesichts des Scheiterns ihrer Ehe fragt sie sich, wie sie ihre Zukunft am besten gestalten soll, damit sie nicht von den steuerlichen Folgen erdrückt wird. Zumal sich neue Faktoren am Horizont abzeichnen: Ihre Eltern aus Polen sagen finanzielle Unterstützung für den Wohnungskauf zu, und im Hintergrund steht die Frage nach dem Vererbung Familienheim und Ersparnisse.
In solchen Momenten - im Schatten einer privaten Krise - werden Entscheidungen getroffen, deren steuerliche Auswirkungen einen Unterschied von Hunderttausenden von Euro ausmachen können.
Schenkungssteuer von Eltern - Polen, Deutschland oder England?
Steuerbefreiungen in Polen - Nullgruppe und Formalitäten
In Polen ist es obligatorisch Erbschafts- und SchenkungssteuerDie Steuerbefreiung gilt nicht im Falle einer Schenkung oder Erbschaft, aber im Falle eines Eltern-Kind-Verhältnisses besteht eine vollständige Steuerbefreiung, sofern die Formalitäten eingehalten werden, d. h. die Tatsache, dass die Schenkung oder Erbschaft beim so genannten "Finanzamt" registriert wurde. Formular SD-Z2. Wenn das Kind den Erwerb der Spende rechtzeitig meldet und den Geldfluss dokumentiert, wird die polnische Steuer nicht einen einzigen Zloty betragen.
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Freibetrag in Deutschland - 400 000 € und steuerliche Schwellenwerte
In Deutschland kann ein Kind von jedem Elternteil bis zu 400.000 EUR steuerfreiund diese Grenze wird alle 10 Jahre erneuert. Wenn die Schenkung höher ist, fällt der Überschuss unter die progressive Besteuerung (Sätze 7-30%). Leider bedeutet das Fehlen eines deutsch-polnischen Doppelbesteuerungsabkommens für Erbschaften und Schenkungen, dass die polnische Steuerbefreiung nicht gegen die Deutsche Steuer. Daher kann bei großen Schenkungen oft ein Mangel an durchdachter Nachfolge dazu führen, dass hohe Steuern fällig werden.
England und keine Schenkungssteuer auf Seiten des Beschenkten
Im Vereinigten Königreich werden Spenden auf Seiten des Empfängers nicht besteuert werden. Sie können dem Nachlass des Schenkers zugerechnet werden, wenn dieser innerhalb von 7 Jahren nach der Überweisung stirbt. Wenn die Eltern hingegen in Polen leben und beabsichtigen, die Gelder von Polen aus zu überweisen, kann das Vereinigte Königreich im Prinzip keine Steuern auf die Kinder erheben, die Britische Einwohner. Der Grund dafür ist, dass sowohl das Geld als auch die Spender aus einem anderen Land als dem Vereinigten Königreich stammen.
Familiendarlehen statt Spende - eine Lösung in Deutschland
Darlehen von einem Elternteil (Darlehensvertrag) ist in Deutschland eine legale Lösung, erfordert aber eine schriftliche Vereinbarung, in der der Betrag, die Rückzahlungstermine und andere Rückzahlungsbedingungen festgelegt sind. Das Darlehen sollte real sein, d. h. im Falle einer Prüfung wird das Finanzamt in Deutschland prüfen, ob ein tatsächlicher Geldtransfer stattgefunden hat, ob ein Rückzahlungsplan und sogar symbolische Raten vereinbart wurden und ob diese Raten tatsächlich zurückgezahlt werden. Andernfalls kann das Finanzamt ein solches Darlehen behandeln als versteckte Spende und über 10 Jahre auf die 400.000 €-Grenze angerechnet werden.
Erbschaft der Eltern aus Polen - Auswirkungen auf den steuerlichen Wohnsitz
Steuerbefreiung in Polen für Kinder - Schlüsselformular SD-Z2
In Polen ist eine Erbschaft von Eltern an Kinder wie eine Schenkung von der Steuer befreit, wenn sie dem Finanzamt ordnungsgemäß und rechtzeitig auf dem Formular SD-Z2 gemeldet wird.
Wille vs. Spende: https://bktkancelaria.pl/testament-a-darowizna/
Deutsche Erbschaftsteuer - Progression bei hohen Beträgen
Deutscher Steuerinländer Wer von einem polnischen Elternteil erbt, muss die gesamte Erbschaft abzüglich des Freibetrags (400 000 EUR pro Elternteil) versteuern. Der Überschuss unterliegt der Progression, so dass oft mehrere Prozent des Wertes des Nachlasses an den Fiskus gezahlt werden müssen.
Englisches IHT-System - keine Steuer auf Übersee-Erbschaft
IM VEREINIGTEN KÖNIGREICH Erbschaftssteuer (IHT) gilt für Nachlässe von mit dem Vereinigten Königreich verbundenen Personen, die im Vereinigten Königreich ansässig sind. Wenn die Eltern in Polen lebten und der Nachlass auch in Polen liegt, sollte das Vereinigte Königreich keine Steuern erheben.
Immobilien in London - Verkauf, Vermietung und Steuern
Britische Kapitalertragssteuer versus Privathaushaltserleichterung
Der Verkauf einer Wohnung in London kann zu Kapitalertragssteuer (CGT)Wenn die Immobilie jedoch Ihr Hauptwohnsitz war, gilt in diesem Fall Folgendes Privater Wohnsitz Erleichterung.
Deutsche Spekulationsfrist - Verkauf nach 10 Jahren
In Deutschland ist der Verkauf von Privateigentum steuerfrei nach 10 Jahren aus dem Erwerb (sogenannte Spekulationsfrist).
Wie bereiten Sie sich auf die Entscheidung vor, Ihr Haus im Vereinigten Königreich zu verkaufen?
Bei der Entscheidung über den Verkauf sollten der derzeitige steuerliche Wohnsitz und der Nachweis über den Status des Hauptwohnsitzes berücksichtigt werden, um die Erleichterung in Anspruch nehmen zu können.
Die häufigsten Fehler bei der Planung von Schenkungen und Erbschaften aus Polen
Fehler 1: SD-Z2 wurde in Polen nicht deklariert
Die Nichtdeklaration, d. h. die Nichtmitteilung einer erworbenen Schenkung oder Erbschaft an das Finanzamt in Polen, kann zu einer Verlust des Anspruchs auf Befreiung und die Steuer in voller Höhe zu berechnen. Die Frist für die Einreichung des Formulars SD-Z2 ist 6 Monate ab dem Tag, an dem die Steuerpflicht entstanden ist (z. B. Erhalt einer Schenkung) oder 6 Monate ab dem Tag, an dem die gerichtliche Entscheidung über den Erwerb der Erbschaft rechtskräftig wurde.
Fehler 2: Fiktives Darlehen in Deutschland
Ein Darlehensvertrag ohne echte Rückzahlungen und tatsächliche Überweisungen wird von der deutschen Steuer als Scheinspende. Wenn die Parteien einen Darlehensvertrag unterschreiben, aber kein Geld überwiesen wird, prüft das Finanzamt, ob tatsächlich ein Rechtsgeschäft vorliegt. Das Fehlen eines tatsächlichen Transfers macht ein solches "Darlehen" nach Ansicht der deutschen Steuerbehörden zu einem Scheingeschäft.
Fehler 3: Verspäteter Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes vor dem Erbfall
Ein verspäteter Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes kann sehr schwerwiegende finanzielle Folgen haben. Hat der Erbe zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers einen Status von Deutscher Steuerinländerder deutschen Erbschaftssteuer unterliegt zum Gesamtvermögen - unabhängig davon, wo es sich befindet. Eine frühzeitige Planung und formale Verlagerung des Lebensmittelpunkts nach Polen oder in ein anderes Land mit weniger strengen Vorschriften ist daher von entscheidender Bedeutung.
Schenkung und Erbschaft aus Polen - Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Wird eine Spende meiner Eltern aus Polen in Deutschland immer besteuert? Nicht immer. In Deutschland gilt ein hoher Steuerfreibetrag von 400.000 € von jedem Elternteil, der alle 10 Jahre erneuert wird. Das bedeutet, dass ein Kind insgesamt 800.000 € von beiden Elternteilen steuerfrei erhalten kann. Nur der über diesen Betrag hinausgehende Betrag wird besteuert.
Warum muss ich die Spende in Polen auf dem Formular SD-Z2 angeben, wenn sie steuerbefreit ist? Die Meldung auf dem Formular SD-Z2 ist eine formale Voraussetzung für die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung im Rahmen der so genannten Nullgruppe. Ohne rechtzeitige Meldung (innerhalb von 6 Monaten) erhebt das Finanzamt eine allgemeine Steuer, als ob die Befreiung nicht gelten würde.
Ich lebe im Vereinigten Königreich und habe eine Erbschaft aus Polen erhalten. Werde ich im Vereinigten Königreich Steuern zahlen? In der Regel nein. Wenn die Erblasser (z. B. die Eltern) in Polen ansässig waren und sich ihr Vermögen dort befindet, sollte die britische Erbschaftssteuer nicht auf den im Vereinigten Königreich ansässigen Erben angewendet werden.
Ist ein Darlehen von der Familie eine gute Möglichkeit, um die Schenkungssteuer in Deutschland zu vermeiden? Dies kann ein wirksames Instrument sein, aber es muss richtig gemacht werden. Es muss eine schriftliche Vereinbarung vorliegen, es müssen tatsächliche Geldtransfers (sowohl des Darlehens als auch der Raten) erfolgen und das Darlehen selbst sollte real sein (z. B. auch einen symbolischen Zinssatz enthalten). Andernfalls könnte das deutsche Finanzamt dies als verdeckte Spende betrachten.
Fazit: Wann ist Deutschland besser und wann ist England besser?
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Ihr Hauptziel darin besteht, eine Schenkung oder Erbschaft aus Polen in aller Ruhe und ohne übermäßige Formalitäten entgegenzunehmen, Das Vereinigte Königreich bietet mehr Steuersicherheit. Das britische System erhebt keine Steuern auf Schenkungen oder Erbschaften aus dem Ausland. W Deutschland arbeiten wiederum relativ hohe freie Beträgewas bei kleineren Erbschaften oder Schenkungen eine schützende Wirkung haben kann. Bei größeren Nachlässen wird die deutsche Steuerlast jedoch spürbar und kann den Wert des geerbten Vermögens erheblich mindern.
Daher wird das deutsche Modell für moderate Vermögensübertragungen gut funktionieren, aber für große Vermögen erweist sich die britische Lösung als vorteilhafter.
Vereinbaren Sie einen Beratungstermin mit unserer Anwaltskanzlei https://bktkancelaria.pl/porady-prawne-online-2/ - Wir werden Ihre Situation analysieren und Ihnen vorschlagen, ob es vorteilhafter ist, in Deutschland oder in England zu wohnen.
