Seit langem werden in meiner Kanzlei regelmäßig Erbschaftsfälle mit grenzüberschreitendem Bezug bearbeitet. Ich bringe diese Tatsache damit in Verbindung, dass wir als Bürger der Europäischen Union viele Möglichkeiten haben, in anderen EU-Mitgliedstaaten zu arbeiten oder uns dort niederzulassen. Wenn wir uns zu einem solchen Schritt entschließen, denken wir jedoch selten darüber nach, wie er sich auf mögliche Nachfolgefragen auswirken wird. Welche Vorschriften und Gerichte werden sich mit dem Fall befassen, wenn ein polnischer Staatsbürger in Deutschland stirbt, wo er jahrelang gearbeitet hat? Was ist, wenn eine Ehefrau Geld vom niederländischen Bankkonto ihres Mannes erhalten möchte? Diese und ähnliche Fragen werden behandelt von grenzüberschreitende Erbschaftsverfahren. Sie gewährleistet eine einfache und effiziente Abwicklung eines Erbfalls mit grenzüberschreitenden Bezügen in der Europäischen Union.
Im heutigen Artikel werde ich auf die wichtigsten Merkmale dieses Verfahrens eingehen und aufzeigen, unter welchen Umständen wir diese vom EU-Gesetzgeber garantierte Einrichtung nutzen sollten.
Ich lade Sie herzlich ein, diesen Beitrag zu lesen.
Grenzüberschreitende Erbschaftsverfahren - gewöhnlicher Aufenthalt des Erblassers als Grundlage für die Anwendung des Rechts eines EU-Landes
Das übergeordnete Ziel einer grenzüberschreitenden Erbschaft besteht darin, den eigenen Status oder das in jedem EU-Land geltende und rechtsverbindliche Recht einfach nachzuweisen. In erster Linie geht es darum, zu bestimmen, welches Gericht für einen bestimmten grenzüberschreitenden Erbfall zuständig sein wird. Diese Einrichtung kann sich beispielsweise als nützlich erweisen, wenn sich das Vermögen des Erblassers in einem anderen Mitgliedstaat als dem des erbberechtigten Erben befindet.
Ob das Recht eines bestimmten Staates für die Regelung eines Falles zuständig ist (in der Rechtssprache heißt das Gerichtsbarkeit), hängt in erster Linie von dem gewöhnlichen Aufenthalt des verstorbenen Erblassers zum Zeitpunkt seines Todes ab. Und vor allem davon, ob der Verstorbene eine enge und dauerhafte Verbindung zu dem betreffenden Staat hatte. Zu diesem Zweck sind alle relevanten Umstände des Lebens des Erblassers in den Jahren vor seinem Tod und zum Zeitpunkt seines Todes zu prüfen. Dazu gehören insbesondere:
- die Dauer und Regelmäßigkeit der Anwesenheit des Verstorbenen im Land,
- die Bedingungen und Gründe für diese Anwesenheit (ob es einen Interessenschwerpunkt für sein familiäres und soziales Leben gab).
Diese Bewertung sollte von der Behörde vorgenommen werden, die mit der Erbsache befasst ist.
In der Theorie scheint diese Frage offensichtlich und unstrittig zu sein. Die Praxis zeigt jedoch, dass die Bestimmung des gewöhnlichen Aufenthaltsortes des Verstorbenen oder anderer Voraussetzungen für die Anwendung der Vorschriften eines bestimmten Staates durch die Situation der betreffenden Person erschwert werden kann. In der Regel wird die Frage auf der Grundlage des gewöhnlichen Aufenthalts des Verstorbenen entschieden. Es sind jedoch auch Fälle denkbar, in denen andere Voraussetzungen gelten, wie im Folgenden erläutert wird.
Bestimmung des auf den Erbfall anwendbaren Rechts durch den Erblasser
Nach den seit dem 17. August 2015 geltenden Vorschriften, insbesondere der Verordnung (EU) Nr. 650/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates über die Zuständigkeit, das anzuwendende Recht, die Anerkennung und Vollstreckung von Entscheidungen, die Annahme und Vollstreckung öffentlicher Urkunden in Erbsachen und die Einführung eines Europäischen Nachlasszeugnisses, kann ein Erblasser in seinem Testament den Wunsch äußern, dass sein Nachlass nicht vor dem Gericht seines letzten Wohnsitzes, sondern vor einem anderen Gericht verhandelt wird. Dies kann sein Herkunftsland oder ein anderes Land sein, dessen Staatsangehörigkeit er besitzt. Eine solche testamentarische Bestimmung kann für die Erben des Verstorbenen oft von großem Vorteil sein.
Was bringt uns die grenzüberschreitende Erbfolge?
Im Rahmen dieses Verfahrens wird die zuständige Behörde feststellen:
- das auf das Erbsachenverfahren anwendbare Recht;
- wer die so genannten Begünstigten in einem bestimmten Erbfall sind. Das heißt, es werden die Personen namentlich genannt, die Erben, Vermächtnisnehmer oder Personen sind, die aufgrund anderer Titel Anspruch auf die Erbschaft haben;
- Die Erbfolge beginnt mit dem Eintritt des Erbfalls (Tod des Erblassers) und endet mit dem Übergang der Nachlassbestandteile auf die einzelnen Erben, die nach dem Recht des betreffenden Landes erbberechtigt sind;
- Fragen des Nachfolgemanagements;
- die Verantwortung für etwaige Schulden des Erben.
Europäisches Nachlasszeugnis
Was aber, wenn die mit dem Erbfall befasste Behörde feststellt, dass das Recht des Landes, in dem der Erblasser verstorben ist (z. B. die Niederlande), auf den Fall anwendbar ist, der Alleinerbe aber in Polen, d. h. im Heimatland des Erblassers, lebt? Muss er sich dann zwangsläufig in dieses Land begeben und alle Formalitäten im Zusammenhang mit dem Erbfall erledigen?
Zum Glück nicht. Das für das betreffende Erbschaftsverfahren zuständige Gericht ist in der Lage, ein Dokument auszustellen (euEuropäischer Erbschein), mit dem (ohne seine Anerkennung auf dem Gebiet Polens) die Erben ihr Recht auf das Erbe vor Gerichten, Behörden, Privatpersonen und anderen Institutionen nachweisen können. Das Dokument ist der Beweis dafür, dass Sie über das Vermögen des Erblassers verfügen können, das sich in dem Land befindet, in dem Sie Ihren Wohnsitz haben.
Im Rahmen des Europäischen Nachlasszeugnisses müssen die Erben eine Zusicherung mit der Kraft eines Versprechens abgeben. Sie dient der Bestätigung der im Antrag auf Erteilung einer Erbschaftserklärung enthaltenen Angaben, insbesondere der Angaben, die nicht durch Urkunden bestätigt werden können. Eine solche eidesstattliche Versicherung muss von mindestens einem Erben persönlich abgegeben werden. Sie allein inDer Antrag auf Erteilung eines Europäischen Nachlasszeugnisses kann direkt gestellt werden:
- beim zuständigen deutschen Erbschaftsgericht,
- über einen deutschen Notar,
- über die zuständige deutsche Auslandsvertretung, d.h. zum Beispiel das deutsche Konsulat.
Darüber hinaus sieht das EU-Recht auch die Möglichkeit vor, dass eine erbberechtigte Person auf einfache Weise eine entsprechende Erklärung in Bezug auf den Nachlass abgeben kann. Dies betrifft vor allem Erklärungen über:
- Annahme oder Ausschlagung des Erbfalls,
- Immatrikulation oder obligatorische Teilnahme,
- die Haftung dieser Person für die Schulden aus der Erbschaft zu beschränken.
Eine solche Erklärung kann vor einem Gericht in dem EU-Land abgegeben werden, in dem der Erbe seinen Wohnsitz hat, auch wenn sich das mit der Erbsache befasste Gericht in einem anderen EU-Land befindet.
Vererbung von unbeweglichem Vermögen in grenzüberschreitenden Erbfällen
Schließlich ist darauf hinzuweisen, dass für bestimmte Immobilien, Unternehmen und andere spezifische Kategorien von Vermögenswerten besondere Vorschriften gelten. Die Gesetze einiger EU-Mitgliedstaaten sehen unter anderem bestimmte Beschränkungen für bestimmte Immobilien vor, die sich innerhalb ihrer Grenzen befinden. Dies wirkt sich auch auf die Frage der Vererbung aus. In bestimmten Situationen kann sich die Erbschaft nämlich als erbenlos erweisen, d. h. der Erbe ist nicht berechtigt, das Eigentum an einem bestimmten Vermögenswert des Erblassers zu erwerben. Diese Frage hängt jedoch von dem in dem betreffenden Land geltenden Recht ab.
Grenzüberschreitende Erbschaftsverfahren. Zusammenfassung
Erbschaftsverfahren sind selten einfach. Wenn dann noch ein grenzüberschreitendes Element hinzukommt, haben wir vielleicht das Gefühl, dass wir mit den damit verbundenen Formalitäten überfordert sind. Die EU-Verordnungen haben für diesen Fall jedoch ausgezeichnete Vorkehrungen getroffen. Sie sehen eine Reihe von Lösungen vor, deren Hauptziel es ist, Erben zu unterstützen, die sich in einem anderen Land befinden. Ich hoffe, dass die Lektüre dieser Mitteilung Ihnen geholfen hat, die Grundsätze der grenzüberschreitende Erbschaftsverfahren.
