O Nowym Polskim Ładzie, który wszedł w życie wraz z początkiem tego roku, mówią wszyscy. Dla jednych może przynieść potencjalne korzyści, jednak w znacznej większości przypadków grozi dodatkowymi obciążeniami. Dodatkowo podatnikom nie zagwarantowano odpowiedniej ilości czasu na zapoznanie się ze zmianami oraz wdrożenia ich w odpowiedni sposób. W poniższym artykule znajdą Państwo część wybranych przeze mnie zmian, które uważam za najważniejsze w oczach przedsiębiorców. Zajmę się ich omówieniem i pozwolę sobie podzielić się z Państwem krótką analizą, na podstawie której odpowiem, czy w jakiś sposób można uciec od Polskiego Ładu. 

Jeśli są Państwo ciekawi, jakie jest moje stanowisko w tej kwestii, serdecznie zapraszam do lektury.

Jakie istotne zmiany wprowadza Nowy Ład?

• Podwyższenie drugiego progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł:
  • Gdy roczny dochód podatnika w danym roku podatkowym wyniesie poniżej 120 000 zł, zostanie on opodatkowany podatkiem dochodowym w wysokości 17% podstawy opodatkowania. Po przekroczeniu tej kwoty w stosunku rocznym podatnika obowiązuje drugi próg podatkowy, którego wysokość wynosi już 32% od podstawy wymiaru.
• Podwyższenie kwoty wolnej od podatku z 8 000 zł do 30 000 zł:
  • Wyjaśniając, kwota wolna od podatku oznacza sumę rocznych dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu. Próg kwoty wolnej od podatku będzie wynosił dla każdego podatnika 30 tys. zł. W konsekwencji podatnicy o niższych dochodach nie zapłacą podatku w ogóle, a ci z wyższymi dochodami zapłacą podatek od nadwyżki.
• Zmiany w zakresie rozliczania składki zdrowotnej:
  • Dotychczas składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosiła 9% podstawy jej wymiaru dla wszystkich przedsiębiorców. Dodatkowo znaczną jej część (7,75%) można było odliczyć od podatku dochodowego. Tym samym rozwiązanie to, z którego korzystała bardzo duża ilość podatników, wpływało na faktyczne zmniejszenie kosztów podatkowych. Nowy Polski Ład znacznie zmodyfikował zasady rozliczania składki zdrowotnej poprzez:
    • bezwzględny brak możliwości odliczenia części składki zdrowotnej od podatku;
    • brak możliwości opłacania ryczałtowej składki zdrowotnej – zasadniczo dla każdego podatnika będzie ona wynosić 9% od wysokości dochodu przedsiębiorcy.

Podwyższenie drugiego progu podatkowej oraz kwoty wolnej od podatku to zmiany, których oczekiwano od polskiego ustawodawcy od dłuższego czasu i należy je ocenić pozytywnie. Trzeba jednak zaznaczyć, iż w ostatecznym rozrachunku te zmiany poskutkują zmniejszeniem obciążeń podatkowych tylko dla części podatników. Wielu z nich, mimo wszystko, zapłaci wyższe podatki. Przyczyni się do tego zmiana zasad ustalania wysokości i likwidacja odliczenia od podatku składki zdrowotnej.

Czy można uciec od Polskiego Ładu? Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o.

Nowy Ład istotnie uderza w przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe działalności zarejestrowane w CEIDG. Jednym z rozwiązań w ich przypadku okazuje się być przekształcenie działalności w spółkę z o.o. Jest to możliwe m.in. na mocy przepisów Kodeksu spółek handlowych, poprzez tzw. sukcesję praw i obowiązków. W praktyce oznacza to, iż nowo utworzona spółka przejmie dotychczasowe prawa i obowiązki przedsiębiorcy z jednoosobowej działalności gospodarczej. W związku z tym, tryb ten uznać należy za jeden z najprostszych i najmniej ingerujących w dotychczasową działalność. Przekształcając JDG w spółkę na tych zasadach, nie musimy ponownie podpisywać umów z kontrahentami ani pracownikami. Spółka stanie się pracodawcą, jeżeli w ramach JDG zatrudnialiśmy pracowników.

Co możemy zyskać, przekształcając JDG w spółkę z o.o.?

Wspólnicy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (w układzie, w którym jest ich przynajmniej dwóch, a drugi wspólnik ma nie mniej niż 10% udziałów) nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. Nie muszą więc ponosić kosztów związanych z ZUS, do których zalicza się składka zdrowotna, która okazuje się głównym problemem przedsiębiorców w 2022 roku. 

Uwaga!

Do przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. wystarczy jedna osoba. Pamiętajmy jednak, iż wspólnik jednoosobowej spółki na gruncie ZUS traktowany jest tak samo, jak osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą. W praktyce i w kontekście Nowego Ładu oznacza to, że przy takim rozwiązaniu niewiele się zmieni – nadal będzie konieczne płacenie wyższych składek.

To, czy przekształcenie JDG w spółkę będzie dla nas sposobem na rzeczywistą „ucieczkę” od Polskiego Ładu, będzie zależeć przede wszystkim od faktycznie osiąganych dochodów naszej firmy i wykorzystywanej formy rozliczania. Opcja ta może okazać się szczególnie interesująca dla przedsiębiorców mających przychody poniżej równowartości 2 000 000 EUR. Spółki o takich przychodach mogą korzystać bowiem z obniżonej, 9-procentowej, stawki podatku CIT. 

Czy można uciec od Polskiego Ładu? Podsumowanie

Początek 2022 roku dla wielu właścicieli firm to z pewnością trudny okres, związany z analizą przepisów podatkowych oraz próbami dostosowania się do nowych regulacji. Stoi przed nimi bowiem wyzwanie zmierzenia się ze zmianami, które – nie ukrywajmy – mają bardzo szeroki zakres. Nowy Ład modyfikuje nie tylko zasady opodatkowania, ale także wiele innych kwestii, na których omówienie nie pozwoliłam sobie w dzisiejszym artykule. 

Rewolucyjne zmiany wynikające z Polskiego Ładu mają ogromne znaczenie dla podatników. W konsekwencji znaczna większość przedsiębiorców zmierzy się z nowymi wyzwaniami oraz negatywnymi konsekwencjami. Jest to m.in. konieczność uiszczania wyższych należności podatkowych. Mam nadzieję, że lektura niniejszego wpisu zwiększy Państwa świadomość w zakresie następstw Polskiego Ładu oraz pozwoli podjąć świadomą decyzję, czy w Państwa przypadku warto podejmować jakiekolwiek kroki prawne. Niemniej jednak celem artykułu było ukazanie, że mimo wszystko istnieją rozwiązania, dzięki którym można „uciec” od Polskiego Ładu.